为进一步规范个人所得税管理，确保税收公平，维护国家税收主权，各地税务部门纷纷发布重要提醒，请纳税人近期重点自查近三年（具体可追溯至2021年度及以后）的境外所得情况，并确保依法、足额、准确进行纳税申报，这一举措旨在引导纳税人增强税法遵从意识，主动纠正可能存在的涉税风险,营造诚信纳税的良好氛围。

为何要自查境外所得？ 亚星官网222

随着全球经济一体化和我国居民跨境活动日益频繁，越来越多的纳税人因在境外工作、提供劳务、投资、受赠等方式取得境外所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税，也就是说,中国税务居民就其全球所得向中国税务机关纳税是其法定义务。

税务部门此次提醒自查,主要基于以下考虑：

1. 政策明晰化要求：近年来，我国个人所得税相关法律法规不断完善，特别是针对跨境所得的征管规定更加明确，税务部门希望通过提醒,确保纳税人及时了解和掌握最新的税收政策。
2. 防范税收流失风险：部分纳税人可能因对政策理解不清、疏忽或其他原因，未就境外所得主动申报或申报不足,导致国家税收流失。
3. 提升税法遵从度：通过自查自纠，引导纳税人主动履行纳税义务，减少后续可能引发的税务稽查风险和相应处罚,保障自身合法权益。

亚星会员注册 哪些人需要自查？

原则上，所有中国税务居民（即在中国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人）如果从境外取得了所得，均属于自查范围,具体包括但不限于以下情形：

• 在境外任职、受雇取得的工资、薪金所得；
• 在境外从事生产、经营活动的所得；
• 从境外取得的稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等；
• 从境外取得的政府特殊津贴、补贴等。

自查重点有哪些？

纳税人在自查近三年境外所得时,应重点关注以下方面：

1. 是否已申报：所有境外所得是否均已并入当期综合所得或分类所得,向中国税务机关进行了申报。
2. 申报是否准确：境外所得的金额、所得类型、已缴境外税款等信息是否准确无误。
3. 税收抵免是否合规：在境外已缴纳的个人所得税款，是否按照我国税法规定进行了正确计算和抵免，纳税人应提供境外税务机关填发的完税凭证原件或复印件作为抵扣依据，抵免限额是中国税法规定的该项所得应纳税额,超过限额的部分可结转以后五年内抵免。
4. 所得来源地判断是否正确：准确判断所得来源地，区分境内所得和境外所得,避免因来源地判断错误导致申报不实。

自查发现问题怎么办？

纳税人在自查过程中，如果发现存在未申报、少申报、申报错误或税收抵免不当等问题,应积极主动采取补救措施：

1. 及时补报：立即前往主管税务机关或通过电子税务局等线上渠道,对未申报或申报错误的境外所得进行补充申报和更正申报。
2. 补缴税款：按照税务机关的要求，计算并补缴相应税款及滞纳金（滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五）。
3. 说明情况：向税务机关说明未申报或申报错误的原因,并积极配合税务机关的调查和处理。

亚星在线登录平台 税务部门通常会鼓励纳税人主动纠错，对主动自查补报并补缴税款的，可依法从轻或减轻行政处罚，甚至不予行政处罚，体现了“首违不罚”和“过罚相当”的执法原则。

税务部门温馨提示

税务部门强调，依法纳税是每个公民应尽的义务，请广大纳税人务必高度重视此次境外所得自查工作，认真梳理自身境外收入情况，确保申报的真实性、准确性和完整性，如对相关政策存在疑问,可及时向当地税务机关咨询或通过12366纳税服务热线进行了解。

通过此次自查，不仅有助于纳税人防范税务风险，更是维护国家税收秩序、促进社会公平正义的必然要求，希望广大纳税人自觉增强税法遵从意识，共同营造更加公平、透明、有序的税收环境。